Familiebedrijf (man-vrouwfirma)

26 januari 2021

In de praktijk zien we vaak de situatie dat een man zijn onderneming begint in de vorm van een eenmanszaak. Enkele jaren na de start van de onderneming, wanneer de man steeds drukker begint te worden met zijn bedrijf, begint zijn vrouw/echtgenote vaak mee te helpen. Zijn vrouw helpt bijvoorbeeld met het opstellen van offertes, het bijhouden van de administratie, communiceert met opdrachtgevers of leveranciers, enzovoort. Dit begint vaak met een paar uurtjes in de week en bouwt door de tijd heen op. Dit is in de meeste gevallen onbetaald werk voor zijn vrouw. 

Het kan voordelig zijn om in dat geval de meewerkaftrek bij de man toe te passen in de belastingaangifte. De man heeft dan een forfaitaire aftrek op de winst van zijn onderneming. De aftrek is afhankelijk van de gewerkte uren van zijn vrouw. Zijn vrouw moet minimaal 525 uren op jaarbasis in de onderneming van de man hebben gewerkt. Verder mag ze geen vergoeding ontvangen. 

Afhankelijk van de hoogte van de winst en heffingskortingen kan het voordelig zijn om een arbeidsbeloning uit te betalen aan de partner. De beloning moet zakelijk zijn en tenminste € 5.000 bedragen. 

Een andere optie is om een man-vrouwfirma aan te gaan. Vanwege de ondernemersvoordelen voor de meewerkende echtgenote valt de gezamenlijke druk dan aanmerkelijk lager uit. Hierbij wordt vaak een belangrijk punt over het hoofd gezien en dat zijn de stille reserves/goodwill. 

We verduidelijken dit graag met een voorbeeld:

Man is in 2015 zijn techniekbedrijf begonnen in de vorm van een eenmanszaak. Het bedrijf groeit gestaag en zijn vrouw helpt hem al snel mee. De man koopt in 2020 een pand voor zijn bedrijf. De vrouw gaat in 2021 een vof aan met haar man gezien haar werkzaamheden en om de belastingdruk te verminderen. De winstverdeling wordt 50% - 50%. Wanneer verder niets (schriftelijk) wordt vastgelegd in een vof-contract, dan kan er belasting verschuldigd zijn wanneer man en vrouw samen een vof aangaan.De man heeft namelijk een pand gekocht waarop afgeschreven wordt. Er ontstaan dus stille reserves op het pand. De stille reserves zijn het verschil tussen de boekwaarde en de werkelijke waarde. 

Als man en vrouw verder niets schriftelijk regelen in het vof-contract, dan is er inkomstenbelasting verschuldigd bij het aangaan van de vof. De man draagt in principe de helft van het pand over naar zijn vrouw. De man is dus belasting verschuldigd over 50% van de stille reserves op het pand. Dit is niet alleen van toepassing bij een man-vrouwfirma, maar bijvoorbeeld ook als een van de kinderen toetreedt. Daarnaast is bovenstaande zowel van toepassing bij echtgenoten die in gemeenschap van goederen gehuwd zijn als bij echtgenoten die gehuwd zijn op huwelijkse voorwaarden. 

Een van de mogelijkheden om deze inkomstenbelastingclaim te voorkomen, is het voorbehouden van de stille reserves. Daarnaast kan er ook nog overdrachtsbelasting verschuldigd zijn. 

Benieuwd wat de verdere consequenties zijn en welke mogelijkheden er nog meer zijn om belasting te voorkomen? Neem voor meer informatie contact op met Arjan Pul of Jan Matthijs Evertsen.

Ondernemingsvorm Fiscale zaken Belastingaangiften

Meer informatie?

Gerelateerde blogs

1 juli 2021

Waarom een testament noodzakelijk is
Belastingaangiften Fiscale zaken

In de praktijk kom ik vaak testamenten bij onze cliënten tegen. Het testament is opgesteld door een notaris en daarna is het testament in een...

Bekijk

26 mei 2021

Succesvolle overdracht van het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging Fiscale zaken

Het succes van bedrijfsopvolging binnen een familiebedrijf staat of valt met de voorbereiding. Omdat je rekening moet houden met veel verschillende factoren is het van...

Bekijk

30 april 2021

Aandachtspunten bij het familiebedrijf
Ondernemingsvorm Fiscale zaken

Onlangs verscheen een bericht van de NOS dat grote familiebedrijven bang zijn voor het verliezen van belastingvoordeel. Het belastingvoordeel waar de NOS op doelt is...

Bekijk

16 april 2021

Financiering van het familiebedrijf binnen de familie
Rendementsadvies Waardering

Bij een bedrijfsopvolging binnen de familie komt het vaak voor dat de oud-eigenaar de overname of de onderneming (gedeeltelijk) financiert. Voor zowel de onderneming als...

Bekijk

9 april 2021

Echtscheiding in het familiebedrijf
Belastingaangiften Ondernemingsvorm

Ook in het familiebedrijf komt het helaas voor dat het huwelijk van de ondernemer en zijn/haar partner (al dan niet meewerkend) stuk gaat en dat...

Bekijk

24 maart 2021

De familie-V.O.F.
Fiscale zaken Ondernemingsvorm

Familiebedrijven worden in verschillende rechtsvormen uitgeoefend. Vanuit fiscaal oogpunt of wanneer de risico’s toenemen worden er vaak BV-structuren toegepast. Als deze structuur goed is opgezet...

Bekijk

26 januari 2021

Familiestatuut
Familiestatuut Bedrijfsopvolging

Eerder schreven we al over het familiestatuut ( volg deze link ). Het familiestatuut kan helpen om familie en bedrijf goed op elkaar af te...

Bekijk

29 oktober 2020

Spaargeldvluchtelingen
Fonds voor gemene rekening Belastingaangiften

In 2019 was er een voorstel tot wijziging van box 3 om spaarders te ontzien. Het voorstel zag er zo uit dat spaarders met een...

Bekijk

3 september 2020

Bouwstenen voor een beter belastingstelsel
Ondernemingsvorm Belastingaangiften

In mijn blog van 14 mei 2020 heb ik een aantal citaten van prof. dr. L.G.M. Stevens weergegeven. Ik laat prof. dr. L.G.M. Stevens nogmaals...

Bekijk

20 juli 2020

Toekomstbestendig
Rendementsadvies HRM advies

Inmiddels zijn de schoolvakanties begonnen en start (binnenkort) voor velen de zomervakantie. Bedrijven hebben een collectieve zomervakantie, medewerkers gaan op vakantie en u als ondernemer...

Bekijk

9 juli 2020

Familiebedrijven in de coronacrisis
Ondernemingsvorm Bedrijfsopvolging

Uit onderzoek (RSM-Nyenrode Familiebedrijven onderzoekspanel d.d. 9 april 2020) blijkt dat familiebedrijven die in 2019 winst hebben gemaakt, geen winst of zelfs verlies verwachten te...

Bekijk

25 juni 2020

De jaarrekeningbespreking
Jaarrekening Accountancy

De jaarrekening Elke ondernemer zal jaarlijks zijn jaarcijfers moeten (laten) opmaken. Van een zelfstandige zonder personeel (ZZP’er) tot ondernemingen met 100 personeelsleden. Voor veel ondernemers...

Bekijk

11 juni 2020

Na regen komt zonneschijn, of toch niet …….
Accountancy Rendementsadvies

De zomer komt er weer aan, de coronacrisis neigt wat meer naar de achtergrond te verdwijnen en we gaan ons normale leven langzamerhand weer oppakken....

Bekijk

14 mei 2020

Solidariteit?!
Belastingaangiften Fiscale zaken

Solidair of solitair? Het zijn woorden die nogal eens de titel van een boek weergeven, of als kop boven een artikel prijken.  Solidair. Volgens Van...

Bekijk

5 maart 2020

Bedrijfsoverdracht binnen het familiebedrijf
Ondernemingsvorm Bedrijfsopvolging

Een bedrijfsoverdracht regelen binnen een familiebedrijf is één van de belangrijkste gebeurtenissen in het bestaan van een onderneming. Bij sommige familiebedrijven ligt dat anders. Sommige...

Bekijk

6 februari 2020

Aandachtspunten voor het familiebedrijf
Familiestatuut Estate planning

Familie en bedrijf zijn vaak sterk met elkaar verweven. Zoals we al eerder schreven in onze blogs vormen de onderneming, eigendom en familie de kern...

Bekijk

19 december 2019

Familie en Kerst
Accountancy Trainingen

Kerst is het familiefeest bij uitstek. Maar waarom is juist kerst een familiefeest? En wat zegt het over je als je alles opzij zet om...

Bekijk

12 december 2019

Wat u nog moet doen voor het nieuwe jaar begint
Financiering Familiestatuut

Van Lienden & Kooistra biedt u graag de VLK-Actiepunten-2019  aan. Wij hebben in deze digitale brochure enkele belangrijke thema’s uit de Belastingplannen 2020 en andere...

Bekijk

14 november 2019

De nieuwe kleineondernemersregeling: wat gaat dat voor u betekenen?
Fiscale zaken Financiering

Vanaf 1 januari 2020 treedt de nieuwe kleineondernemersregeling in werking, de omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting (OVOB). Kortgezegd houdt de nieuwe regeling in dat ondernemers geen...

Bekijk

1 oktober 2019

4 tips voor het indienen van de btw-aangifte
Administratieve ondersteuning Belastingaangiften

Het is weer oktober en misschien is het voor jou als ondernemer ook tijd om de btw-aangifte in te dienen. In deze blog geef ik...

Bekijk

5 september 2019

Stoppen met het familiebedrijf
Werving en Selectie HRM advies

Uit een gezamenlijk onderzoek van het ECFB (Erasmus Centre For Family Business), BDO en de Rabobank blijkt dat de overlevingskans van een familiebedrijf significant minder...

Bekijk

26 juni 2019

Familie-ondernemers leren met en van elkaar bij Familiebedrijvigheid
Bedrijfsopvolging Familiestatuut

Duurzaam rendement Duurzaam rendement verbeteren in je familiebedrijf is het centrale thema van onze exclusieve training voor familieondernemers. Als je rendement wilt verbeteren moet je...

Bekijk

2 mei 2019

Het binden en boeien van werknemers bij familiebedrijven
Werving en Selectie Salarisadministratie en salarisverwerking

In een eerdere  blog  schreven we over het driecirkelmodel binnen het familiebedrijf. Het driecirkelmodel beschrijft kortgezegd de complexiteit van het familiebedrijf. Met het driecirkelmodel kan...

Bekijk

10 januari 2019

Van zaterdaghulp naar ondernemer in het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging Ondernemingsvorm

Veel opvolgers van een MKB familiebedrijf zijn al enige tijd binnen het bedrijf werkzaam voordat de eerste stappen worden gezet om het bedrijf (gedeeltelijk) over...

Bekijk

21 december 2018

Balans privé en zakelijk in het familiebedrijf
Familiestatuut Fiscale zaken

Bij familiebedrijven lopen zakelijk en privé vaak door elkaar heen. Dat zorgt enerzijds voor verbondenheid en kracht, maar het kan ook voor spanning en onduidelijk...

Bekijk

14 december 2018

Winter
Ondernemingsvorm Accountancy

Waar denkt u aan bij het woord winter? Sneeuw, kou, krabben, files, gezelligheid, feestdagen, schaatsen? Zomaar wat steekwoorden die naar boven kunnen komen bij het...

Bekijk

16 oktober 2018

Fiscaal instrumentalisme op de schop
Financiering Belastingaangiften

Nieuwe bezems (lees: nieuwe bewindslieden) vegen schoon. Dit moet de gedachte geweest zijn van de wetgever bij de aangekondigde rekening-courantmaatregel voor directeuren-grootaandeelhouders (DGA's). Deze verrassende...

Bekijk

1 juni 2018

Ervaringen van een stagiair
Fiscale zaken Accountancy

In het kader van mijn opleiding Fiscaal Recht & Economie aan de HAN in Arnhem, kreeg ik de opdracht om tijdens het tweede studiejaar stage...

Bekijk

5 april 2018

Vitaliteit in het (familie)bedrijf
Fiscale zaken Werving en Selectie

Wat heeft een sinaasappel te maken met communicatie? Het was allemaal te lezen in de blog van collega Henk van Ginkel , die vorige maand...

Bekijk

23 maart 2018

Bedrijfsopvolging is pas het begin!
HRM advies Ondernemingsvorm

Menig familiebedrijf krijgt te maken met bedrijfsopvolging . Over bedrijfsopvolging hebben wij al meerdere blogs geschreven. Bedrijfsopvolging voelt voor veel families als een hobbel die...

Bekijk

8 maart 2018

De innovatiekracht van familiebedrijven
Fiscale zaken

Uit onderzoek van de Nyenrode Business Universiteit blijkt dat familiebedrijven niet onder doen op het gebied van innovatie. Volgens het onderzoek hebben ruim 62% van...

Bekijk

15 februari 2018

Waarderen onderneming en waarde Cryptocurrency
Fiscale zaken Belastingaangiften

Regelmatig worden wij verzocht om de waarde van een onderneming te bepalen. In een (ver)kooptraject is deze waarde zelden of nooit de prijs die u...

Bekijk

8 februari 2018

Opvolging binnen het familiebedrijf in de praktijk
Fiscale zaken Bedrijfsopvolging

‘Onze wens is dat ons bedrijf binnen de familie overgaat naar onze zoon en dochter, waarbij overgang naar onze schoondochter en schoonzoon niet aan de...

Bekijk

5 januari 2018

Onroerend goed - drempel voor opvolging?
Estate planning Vastgoed

Familiebedrijven kunnen te maken krijgen met bedrijfsopvolging. Maar is het financieel gezien wel haalbaar dat kinderen het bedrijf overnemen? Het aanwezige onroerend goed kan de...

Bekijk

21 december 2017

De fiscale voordelen van huurdersinvesteringen in vastgoed
Estate planning Vastgoed

In  deze blog hebben wij informatie gegeven hoe investeringen in vastgoed behandeld kunnen worden en welke regels er zijn met betrekking tot de afschrijving. Deze...

Bekijk

14 december 2017

Het nieuwe huwelijksvermogensrecht vanuit fiscaal perspectief
Fiscale zaken Bedrijfsopvolging

In het eerdere artikel van 30 november 2017 kon u lezen wat de wijzigingen zijn in het nieuwe huwelijksvermogensrecht vanaf 1 januari 2018. In het...

Bekijk

7 december 2017

Een meewerkende partner. Fiscaal voordelig!
Fiscale zaken Accountancy

Werkt uw partner mee in uw zaak en ontvangt hij of zij een passende beloning?  Indien uw partner meewerkt in de zaak, is het alleszins...

Bekijk

30 november 2017

Huwelijksvermogensrecht vanaf 1 januari 2018
Testament Belastingaangiften

Aanleiding In september 2013 presenteerden de politieke partijen D66, PvdA en VVD een initiatiefwetsvoorstel voor een wijziging van het huwelijksvermogensrecht. Deze politieke partijen beoogden met...

Bekijk

20 oktober 2017

Van eenmanszaak naar ‘familiebedrijf’ V.O.F.
Fiscale zaken Belastingaangiften

Vaak starten ondernemingen als eenmanszaak. In veel gevallen werkt de partner van deze ondernemer mee in de onderneming. Werkzaamheden van de partner kunnen bijvoorbeeld het...

Bekijk

15 september 2017

Overdracht aandelen vastgoed-BV binnen familie: let op de vrijstellingen!
Ondernemingsvorm Schenken en erven

In de rechtspraak doet zich de laatste tijd steeds vaker de situatie voor dat een rechter zich heeft uitgelaten over de vraag of de schenking...

Bekijk

27 juli 2017

Rechter oordeelt dat bevallen ZZP’ers tussen 2004 en 2008 alsnog recht hebben op een uitkering
Fiscale zaken

De Centrale Raad van Beroep heeft 27 juli 2017 geoordeeld in de zaak waarin drie vrouwen een zwangerschapsuitkering eisten voor de periode 2004-2008. Met behulp...

Bekijk

26 juli 2017

Een betrokken familie bij het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging Vastgoed

Net voor de zomervakantie maakten we weer een mooie bijeenkomst mee  in de woonkamer van de eigenaren van een familiebedrijf. De aanleiding voor deze bijeenkomst  ...

Bekijk

6 juni 2017

Wet uitfasering pensioen in eigen beheer
Pensioen Financiering

Op 1 april 2017 is de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen (Wet uitfasering PEB) in werking getreden. Deze wet heeft...

Bekijk

7 maart 2017

Fiscus kijkt mee bij waardering familiebedrijf
Fiscale zaken Bedrijfsopvolging

De waardering van het familiebedrijf is vanuit fiscaal oogpunt een hot issue. De Belastingdienst kijkt namelijk kritisch mee met de waarderingsmethodiek die is toegepast en...

Bekijk

7 maart 2017

Financiering van het familiebedrijf door familie
Belastingaangiften Financiering

Bij een bedrijfsopvolging binnen de familie komt het vaak voor dat de oud-eigenaar de overname of de onderneming (gedeeltelijk) financiert. Voor zowel de onderneming als...

Bekijk

7 maart 2017

Kind in de zaak... In loondienst of?
Familiestatuut Bedrijfsopvolging

We kwamen het pas tegen. De met succes opgestarte eenmanszaak groeit sneller dan gedacht. Naast de man die de onderneming startte was ook zijn vrouw...

Bekijk

7 maart 2017

Sociaal verzekerd of niet?
Salarisadministratie en salarisverwerking Fiscale zaken

Als zelfstandige ben je niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen zoals ziektewet,  uitkering bij werkeloosheid en arbeidsongeschiktheid. Veel zelfstandige ondernemers dekken een deel van deze risico’s...

Bekijk
Familiebedrijvigheid is ons DNA

Persoonlijk, gedreven en onderscheidend. Met deze drie kernwaarden staat Van Lienden & Kooistra klaar als adviseur voor uw familiebedrijf. Een familiebedrijf is niet zomaar een bedrijf. Het is méér dan een bedrijf. Wij weten dat maar al te goed.

Alles voor familiebedrijven

Accountants & adviseurs Barneveld

Meer informatie

Accountants & adviseurs Rhenen

Meer informatie