Het Familiefonds, een fonds met voordelen

Het Familiefonds, een fonds met voordelen

9 november 2017

Een familiefonds kan voor familiebedrijven diverse voordelen hebben. Het kan gebruikt worden in het kader van estate planning, uit privacyoverwegingen maar ook vanuit het oogpunt van veiligheid.

Wat is een familiefonds eigenlijk? Een familiefonds is een fonds voor gemene rekening (FGR). Het is een vorm van een beleggingsfonds waarbij de beleggers in feite betrokkenen zijn en in het bezit zijn van participaties. Het fonds is geen rechtspersoon en kan ´opgericht´ worden door slechts het ondertekenen van een overeenkomst. Notariële tussenkomst is niet vereist. Er zijn twee varianten, een open en een gesloten fonds.

Bij een open FGR zijn de participatiebewijzen in het fonds in principe vrij verhandelbaar. Participatiebewijzen zijn vrij verhandelbaar als voor de verkoop/overdacht van de participatiebewijzen niet de toestemming van alle betrokkenen is vereist. De fiscale behandeling van een open FGR is nagenoeg gelijk aan die van de BV of NV. Met andere woorden: u krijgt te maken met vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en dividendbelasting. Toch kan er sprake zijn van een aanzienlijke belastingbesparing ten opzichte van de heffing in box 3 in de inkomstenbelasting. Dit omdat alleen het daadwerkelijke rendement belast wordt en niet een fictief rendement zoals in box 3.

Als de participatiebewijzen niet vrij verhandelbaar zijn is er sprake van een gesloten FGR. In dat geval worden de participatiebewijzen naar aandeel in de FGR belast in de inkomstenbelasting in box 3 (bij natuurlijke personen) of voor de vennootschapsbelasting (bij een BV/NV).

Ook in het kader van estate planning (overdracht en behoud van (familie)vermogen) kan een familiefonds worden overwogen. Hierdoor kan vermogen aan bijvoorbeeld kinderen worden overgedragen, zonder dat daarbij de beschikkingsmacht (lees: zeggenschap) aan hen wordt overgedragen. Voordelen zijn: beheersbaarheid van het vermogen, bijeenhouden van het vermogen en het makkelijk in porties schenken van vermogen (namelijk per participatiebewijs). Een ander belangrijk voordeel is dat eventuele waardevermeerdering toekomt aan de participatiehouders. Indien de participatiehouders (voor een deel) uit de kinderen bestaat hoeft over dat deel geen erfbelasting meer betaald worden.

Kortom, er zijn diverse voordelen te behalen voor het familiebedrijf bij oprichting van een Familiefonds!

De adviseurs van Van Lienden & Kooistra kunnen u adviseren bij het opzetten van een famliefonds, neem contact met ons op voor verdere informatie.

Bedrijfsopvolging Fonds voor gemene rekening Estate planning

Geschreven door Peter op 9 november 2017.

Heb je naar aanleiding van dit artikel toch nog vragen?

peter@vlkadviseurs.nl
06 - 29 05 68 69

Gerelateerde blogs

11 maart 2024

Financiering van het familiebedrijf door familie
Financiering Bedrijfsopvolging

Bij een bedrijfsopvolging binnen de familie komt het vaak voor dat de oud-eigenaar de overname of de onderneming (gedeeltelijk) financiert. Voor zowel de onderneming als...

Bekijk

11 september 2023

Wat zijn de (mogelijke) wijzigingen in de bedrijfsopvolgingsregelingen?
Bedrijfsopvolging

Ben je van plan om jouw bedrijf over te dragen aan de volgende generatie? In dat geval kun je mogelijk gebruik maken van de huidige...

Bekijk

27 juni 2023

Bedrijfsopvolging volgens het driecirkelmodel
Bedrijfsopvolging

Een succesvolle opvolging binnen het familiebedrijf staat of valt bij een gedegen plan van aanpak. Een van de onderdelen die wij inzetten is het driecirkelmodel:...

Bekijk

26 mei 2021

Succesvolle overdracht van het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging Fiscale zaken

Het succes van bedrijfsopvolging binnen een familiebedrijf staat of valt met de voorbereiding. Omdat je rekening moet houden met veel verschillende factoren is het van...

Bekijk

19 mei 2021

Voortbestaan bedrijfsopvolgingsregelingen onzeker
Bedrijfsopvolging

Inleiding Bij de overgang van aandelen in een vennootschap – hierna ga ik uit van de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, kortweg: bv – door...

Bekijk

30 april 2021

Aandachtspunten bij het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging Fiscale zaken

Onlangs verscheen een bericht van de NOS dat grote familiebedrijven bang zijn voor het verliezen van belastingvoordeel. Het belastingvoordeel waar de NOS op doelt is...

Bekijk

24 maart 2021

De familie-V.O.F.
Fiscale zaken Ondernemingsvorm

Geactualiseerd op 15 november 2022 Familiebedrijven worden in verschillende rechtsvormen uitgeoefend. Een BV-structuur wordt vaak toegepast vanuit fiscaal oogpunt of wanneer de risico’s toenemen. Wilt...

Bekijk

22 maart 2021

Hoe is de samenwerking met familie in jouw familiebedrijf?
Familiestatuut Bedrijfsopvolging

Een belangrijk kenmerk van een familiebedrijf is dat meerdere familieleden met elkaar samenwerken binnen één onderneming. Een goede samenwerking leidt in het algemeen tot meer...

Bekijk

26 januari 2021

Familiestatuut
Fiscale zaken Bedrijfsopvolging

Eerder schreven we al over het familiestatuut ( volg deze link ). Het familiestatuut kan helpen om familie en bedrijf goed op elkaar af te...

Bekijk

29 oktober 2020

Spaargeldvluchtelingen
Fonds voor gemene rekening Fiscale zaken

In 2019 was er een voorstel tot wijziging van box 3 om spaarders te ontzien. Het voorstel zag er zo uit dat spaarders met een...

Bekijk

30 september 2020

Succesvolle overdracht van het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging Familiestatuut

Het succes van bedrijfsopvolging binnen een familiebedrijf staat of valt met de voorbereiding. Omdat je rekening moet houden met veel verschillende factoren is het van...

Bekijk

9 juli 2020

Familiebedrijven in de coronacrisis
Bedrijfsopvolging HRM advies

Uit onderzoek (RSM-Nyenrode Familiebedrijven onderzoekspanel d.d. 9 april 2020) blijkt dat familiebedrijven die in 2019 winst hebben gemaakt, geen winst of zelfs verlies verwachten te...

Bekijk

5 maart 2020

Bedrijfsoverdracht binnen het familiebedrijf
Familiestatuut Ondernemingsvorm

Een bedrijfsoverdracht regelen binnen een familiebedrijf is één van de belangrijkste gebeurtenissen in het bestaan van een onderneming. Bij sommige familiebedrijven ligt dat anders. Sommige...

Bekijk

6 februari 2020

Aandachtspunten voor het familiebedrijf
Testament Bedrijfsopvolging

Familie en bedrijf zijn vaak sterk met elkaar verweven. Zoals we al eerder schreven in onze blogs vormen de onderneming, eigendom en familie de kern...

Bekijk

19 december 2019

Familie en Kerst
Ondernemingsvorm Accountancy

Kerst is het familiefeest bij uitstek. Maar waarom is juist kerst een familiefeest? En wat zegt het over je als je alles opzij zet om...

Bekijk

5 september 2019

Stoppen met het familiebedrijf
Werving en Selectie Bedrijfsopvolging

Uit een gezamenlijk onderzoek van het ECFB (Erasmus Centre For Family Business), BDO en de Rabobank blijkt dat de overlevingskans van een familiebedrijf significant minder...

Bekijk

26 juni 2019

Familie-ondernemers leren met en van elkaar bij Familiebedrijvigheid
Waardering Fonds voor gemene rekening

Duurzaam rendement Duurzaam rendement verbeteren in je familiebedrijf is het centrale thema van onze exclusieve training voor familieondernemers. Als je rendement wilt verbeteren moet je...

Bekijk

13 juni 2019

Is de bedrijfsopvolger er klaar voor?
Familiestatuut Werving en Selectie

Een van de belangrijkste vragen in het opvolgingsproces binnen een familiebedrijf is of de bedrijfsopvolger geschikt is en de ambitie heeft om het bedrijf over...

Bekijk

16 mei 2019

Samenwerken
Bedrijfsopvolging Familiestatuut

In een familiebedrijf met een wat kleinere omvang werk je vaak nauw samen met familieleden. Mensen die je kennen, weten wat ze aan je hebben,...

Bekijk

4 april 2019

Time Management
Trainingen HRM advies

Binnenkort start onze training voor (familie)ondernemers. Eén van de onderwerpen tijdens deze training is het plannen en organiseren van je familiebedrijf. Daarbij gaat het ook...

Bekijk

21 maart 2019

Strategisch plan voor het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging Rendementsadvies

Een goede structuur, degelijke contracten, een technisch uitgewerkt opvolgingsplan… En toch gaan nog heel wat opvolgingen binnen familiebedrijven niet goed of kunnen beter. De oorzaak...

Bekijk

11 maart 2019

Bedrijfswaardering
Familiestatuut Financiering

Om de verhoudingen onderling goed te houden is het naast de persoonlijke aspecten van groot belang om de zakelijke belangen van het bedrijf en de...

Bekijk

21 februari 2019

Ik doe mee!
Accountancy Familiestatuut

“Een familiebedrijf is niet zomaar een bedrijf. Het is méér dan een bedrijf. Wij weten dat maar al te goed.” Dat is een mooie quote,...

Bekijk

7 februari 2019

Werken áán het familiebedrijf
Familiestatuut Rendementsadvies

Een familiebedrijf is niet zomaar een bedrijf. Het is meer dan een bedrijf. Binnen een familiebedrijf werken meerdere generaties of familieleden met veel plezier en...

Bekijk

25 januari 2019

Conflicten binnen een familiebedrijf
Accountancy Bedrijfsopvolging

Niets zo vervelend als een conflict binnen een familiebedrijf. Het betekent namelijk niet alleen een zakelijk conflict maar tevens met familieleden. Hoe voorkom je nu...

Bekijk

10 januari 2019

Van zaterdaghulp naar ondernemer in het familiebedrijf
Jaarrekening Rendementsadvies

Veel opvolgers van een MKB familiebedrijf zijn al enige tijd binnen het bedrijf werkzaam voordat de eerste stappen worden gezet om het bedrijf (gedeeltelijk) over...

Bekijk

21 december 2018

Balans privé en zakelijk in het familiebedrijf
Fiscale zaken Familiestatuut

Bij familiebedrijven lopen zakelijk en privé vaak door elkaar heen. Dat zorgt enerzijds voor verbondenheid en kracht, maar het kan ook voor spanning en onduidelijk...

Bekijk

29 november 2018

Waarom familiebedrijven zo leuk zijn!
Online diensten en ICT Familiestatuut

Waarom familiebedrijven zo leuk zijn! Het runnen van een familiebedrijf is een complexe zaak. Hoogleraar Randel Carlock is ervan overtuigd dat ze meer waarde creëren...

Bekijk

4 oktober 2018

Ondernemen, topsport?
Accountancy HRM advies

Voor degenen die het nog niet weten: ik ben liefhebber van wielrennen. Zomer en winter rijd ik mijn trainingstochten. En in het voorjaar staat de...

Bekijk

6 september 2018

Hoe leuk kan een bedrijfsoverdracht in de familiesfeer zijn!
HRM advies Bedrijfsopvolging

Als adviseurs voor het familiebedrijf begeleiden wij veel bedrijfsoverdrachten binnen de familiesfeer. Eén van de leuke aspecten is het contact met bedrijfsoverdrager, bedrijfsopvolger en zijn...

Bekijk

9 augustus 2018

De continuïteit van het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging Rendementsadvies

Als familiebedrijf wil je graag je ondernemingsdoelen realiseren. Op weg naar je doelen kom je allerlei obstakels en bedreigingen tegen.  Onderzoek laat zien dat ondernemers...

Bekijk

13 juli 2018

Simpel werkt het best
Accountancy Bedrijfsopvolging

Bij het adviseren van familiebedrijven zijn meerdere benaderingen mogelijk. Sommige adviseurs gaan als detectives op zoek naar de oorzaken van de problemen. Zij geloven dat...

Bekijk

28 juni 2018

Hét familiebedrijf: hoe zit het ook alweer?
Trainingen HRM advies

Een tijdje terug ben ik gestart met de Leergang ‘Adviseur Familiebedrijven’. Hoewel de eigen praktijkervaring belangrijke bagage is voor de advisering van het familiebedrijf en...

Bekijk

17 mei 2018

Waar doen we het ook al weer voor?
Accountancy Trainingen

De titel van deze blog is afkomstig uit mijn LinkedIn-profiel. Daar moest ik aan denken toen ik het boekje “bullshit management” (ISBN 978 90 5261...

Bekijk

2 mei 2018

Passievruchten in het familiebedrijf….
Bedrijfsopvolging Financiering

Het merk Optimel biedt drinkyoghurt in speciale familieverpakking. De combinatie van passievrucht in een familiepak prikkelde mijn gedachten. Binnen een familiebedrijf wordt namelijk met veel...

Bekijk

19 april 2018

Belangrijkste element bedrijfsoverdracht binnen de familie
Trainingen Familiestatuut

Als accountants en fiscalisten begeleiden wij veel bedrijfsoverdrachten in families. Hierin zijn wij niet uniek, dit gebeurt meer door collega’s in het land. Wat mij...

Bekijk

23 maart 2018

Bedrijfsopvolging is pas het begin!
Bedrijfsopvolging HRM advies

Menig familiebedrijf krijgt te maken met bedrijfsopvolging . Over bedrijfsopvolging hebben wij al meerdere blogs geschreven. Bedrijfsopvolging voelt voor veel families als een hobbel die...

Bekijk

22 februari 2018

Communicatie in het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging HRM advies

In familiebedrijven werken familieleden samen, soms met werknemers, en onderhouden ze relaties met mensen buiten het bedrijf. Verschillen in leeftijd, in belangstelling en betrokkenheid, in...

Bekijk

8 februari 2018

Opvolging binnen het familiebedrijf in de praktijk
Familiestatuut Fiscale zaken

‘Onze wens is dat ons bedrijf binnen de familie overgaat naar onze zoon en dochter, waarbij overgang naar onze schoondochter en schoonzoon niet aan de...

Bekijk

18 januari 2018

Bedrijfsoverdracht binnen de familie via een Commanditair Vennootschap
Bedrijfsopvolging Accountancy

Bedrijfsoverdracht is een belangrijk thema binnen familiebedrijven. Zo hebben we onlangs een bedrijfsoverdracht afgerond via een Commanditaire Vennootschap (CV) . In deze mooie opdracht oefenden...

Bekijk

5 januari 2018

Onroerend goed - drempel voor opvolging?
Bedrijfsopvolging Estate planning

Familiebedrijven kunnen te maken krijgen met bedrijfsopvolging. Maar is het financieel gezien wel haalbaar dat kinderen het bedrijf overnemen? Het aanwezige onroerend goed kan de...

Bekijk

21 december 2017

De fiscale voordelen van huurdersinvesteringen in vastgoed
Estate planning Fiscale zaken

Geactualiseerd op 25 augustus 2022. In een eerder blog  hebben wij het gehad over investeringen in en de afschrijving van vastgoed . In dit blog...

Bekijk

14 december 2017

Het nieuwe huwelijksvermogensrecht vanuit fiscaal perspectief
Fiscale zaken Belastingaangiften

In het eerdere artikel van 30 november 2017 kon u lezen wat de wijzigingen zijn in het nieuwe huwelijksvermogensrecht vanaf 1 januari 2018. In het...

Bekijk

23 november 2017

Ruzie in de familie… of toch net niet?
Familiestatuut Bedrijfsopvolging

Onenigheid komt snel. En vaak sneller dan dat ze gaat. En soms komt ze uit onverwachte hoek. Maakbaarheid – je zou het ook controle kunnen...

Bekijk

16 november 2017

Samenwerken binnen de familie
HRM advies Bedrijfsopvolging

Een belangrijk kenmerk van een familiebedrijf is dat meerdere familieleden met elkaar samenwerken binnen één onderneming. Een goede samenwerking leidt in het algemeen tot meer...

Bekijk

2 november 2017

Het familiestatuut bij familiebedrijven. Voorkomen is beter dan genezen.
Familiestatuut Bedrijfsopvolging

Het familiestatuut bij familiebedrijven zorgt voor harmonie in de familie en voor continuïteit van het familiebedrijf. Ondernemen in een familiebedrijf is een uitdaging. Diverse zakelijke...

Bekijk

26 oktober 2017

Bedrijfsopvolging
Bedrijfsopvolging Familiestatuut

Opvolging in het familiebedrijf: begin er op tijd mee! Bijna 70% van de Nederlandse bedrijven is een familiebedrijf en leveren daarbij een belangrijke bijdrage aan...

Bekijk

20 oktober 2017

Opvolging in het familiebedrijf: begin er op tijd mee!
Waardering Bedrijfsopvolging

Bijna 70% van de Nederlandse bedrijven is een familiebedrijf en levert daarbij een belangrijke bijdrage aan de economie. Uit onderzoek blijkt dat slechts 30% van...

Bekijk

15 september 2017

Overdracht aandelen vastgoed-BV binnen familie: let op de vrijstellingen!
Testament Schenken en erven

Komt de schenking of vererving van aandelen in een vastgoed-BV wel of niet in aanmerking voor de bedrijfsopvolgingsregeling in de inkomstenbelasting, de overdrachtsbelasting en de...

Bekijk

26 juli 2017

Een betrokken familie bij het familiebedrijf
Vastgoed Financiering

Net voor de zomervakantie maakten we weer een mooie bijeenkomst mee  in de woonkamer van de eigenaren van een familiebedrijf. De aanleiding voor deze bijeenkomst  ...

Bekijk

7 maart 2017

Fiscus kijkt mee bij waardering familiebedrijf
Fiscale zaken Bedrijfsopvolging

De waardering van het familiebedrijf is vanuit fiscaal oogpunt een hot issue. De Belastingdienst kijkt namelijk kritisch mee met de waarderingsmethodiek die is toegepast en...

Bekijk

7 maart 2017

Het belang van een familiebijeenkomst voor zakelijke belangen
Bedrijfsopvolging Familiestatuut

Er zijn verschillende omstandigheden waarbij de belangen van het familiebedrijf de persoonlijke belangen van de gezins- of familieleden raken. Voorbeelden hiervan zijn de bedrijfsopvolging of...

Bekijk

7 maart 2017

Kind in de zaak... In loondienst of?
Familiestatuut Bedrijfsopvolging

We kwamen het pas tegen. De met succes opgestarte eenmanszaak groeit sneller dan gedacht. Naast de man die de onderneming startte was ook zijn vrouw...

Bekijk

7 maart 2017

Bedrijfsopvolging regelen bij (onverwacht) overlijden
Familiestatuut Testament

Het kan zo zijn dat je als ondernemer reeds plannen hebt gemaakt over de opvolging van het bedrijf. Je weet wie de beoogde opvolger is...

Bekijk
Familiebedrijvigheid is ons DNA

Persoonlijk, gedreven en onderscheidend. Met deze drie kernwaarden staat Van Lienden & Kooistra klaar als adviseur voor uw familiebedrijf. Een familiebedrijf is niet zomaar een bedrijf. Het is méér dan een bedrijf. Wij weten dat maar al te goed.

Alles voor familiebedrijven