De fiscale voordelen van investeringen in vastgoed

12 oktober 2017

Geactualiseerd op 25 augustus 2022.

Het aankopen van vastgoed of de (ver)huur van vastgoed is bij veel (familie)ondernemers een vast onderdeel van hun bedrijfsvoering. Een pand wordt na aankoop gebruikt in de onderneming. Maar het kan ook worden aangehouden als belegging, waarbij het verhuurd wordt aan een andere partij. 

Het is goed om te realiseren wat de mogelijkheden zijn van afschrijving op vastgoed.

In dit artikel vertellen Rosianne Nobel en Jaap van Lienden u daar graag meer over. 

Fiscaal afschrijven op vastgoed

Wanneer vastgoed wordt gebruikt binnen het (familie)bedrijf en het dus niet tot de voorraad behoort, is er fiscaal sprake van een bedrijfsmiddel. Ook vastgoed wat bestemd is voor de verhuur wordt doorgaans gekwalificeerd als bedrijfsmiddel. 

Bedrijfsmiddelen moeten worden geactiveerd en vervolgens kan hier jaarlijks op worden afgeschreven. De afschrijvingskosten worden zo over meerdere jaren verspreid. Hierdoor worden de kosten niet in één keer ten laste van de fiscale winst gebracht. 

Fiscale beperking afschrijving op vastgoed

Wettelijk mag ten hoogste 20% per jaar op een bedrijfsmiddel worden afgeschreven. Dit betekent dat de fiscale levensduur minimaal vijf jaar is. Daarnaast geldt voor vastgoed een extra afschrijvingsbeperking, waardoor de afschrijving op vastgoed afwijkt van de afschrijving op andere bedrijfsmiddelen. 

Dit komt door de volgende afschrijvingsregels:

  • De hoogte van de afschrijving hangt af van de gebruiksduur van het pand. Meestal is de gebruiksduur 30 tot 50 jaar;
  • Er moet rekening worden gehouden met de restwaarde van het pand. Dit is de waarde die het pand heeft aan het einde van de gebruiksduur;
  • Er mag niet worden afgeschreven over grond;
  • Er mag niet verder worden afgeschreven wanneer de bodemwaarde van het pand is bereikt.

Afschrijven over de aanschafwaarde

De afschrijving wordt berekend over de aanschafwaarde van het vastgoed. Dit is de koopsom inclusief de aankoopkosten. Als er recht bestaat op aftrek van de btw, worden de aankoopkosten exclusief btw opgenomen in de aanschafwaarde. Als er geen recht bestaat op aftrek van de btw, worden de aankoopkosten inclusief de btw opgenomen. Aankoopkosten zijn bijvoorbeeld notaris-  en makelaarskosten en overdrachtsbelasting.

Afschrijven tot de bodemwaarde van vastgoed

Bij het fiscaal afschrijven op vastgoed staat het begrip ‘bodemwaarde’ centraal. Fiscaal is het slechts mogelijk om tot de bodemwaarde van het vastgoed af te schrijven. De bodemwaarde is gekoppeld aan de jaarlijks door de gemeente vastgestelde WOZ-waarde van het vastgoed.

Voor de Vennootschapsbelasting geldt de WOZ-waarde als bodemwaarde. Dit betekent dat tot maximaal de WOZ-waarde van het vastgoed mag worden afgeschreven. Zodra deze grens is bereikt, is verdere afschrijving fiscaal niet meer toegestaan.

Voor ondernemers in de Inkomstenbelasting geldt, voor gebouwen die worden verhuurd, de WOZ-waarde als bodemwaarde. Als een gebouw niet wordt verhuurd maar in eigen gebruik is, dan mag tot maximaal 50% van de WOZ-waarde worden afgeschreven. 

Heeft u een vraag over afschrijven op vastgoed? 

Voor het vaststellen van de afschrijving op vastgoed of andere vragen over vastgoed, helpt Jaap van Lienden u graag verder. Neem voor meer informatie contact met hem op. 

Bekijk ook ons blog over vastgoed gerelateerde investeringen, de zogenaamde huurdersinvesteringen.

Aan- en verkoop onderneming Accountancy Vastgoed Vraag van de week

Meer informatie?

Jaap van Lienden AA RB RAB Accountant / Adviseur Ontmoet Jaap

Gerelateerde blogs

10 november 2022

Hoera, het is de Internationale Dag van de Accountant!
Accountancy Financiering

Vandaag, 10 november, is het de Internationale Dag van de Accountant. Een bijzondere dag, want accountants staan steeds meer in de belangstelling, zowel positief als...

Bekijk

31 oktober 2022

Is de verkoop van een woning tegen de lagere WOZ-waarde een schenking?
Schenken en erven Accountancy

Alleen in 2022 is het nog mogelijk om belastingvrij de jubelton (eenmalig een bedrag van  € 106.671) te schenken voor de eigen woning. Maar óók...

Bekijk

22 september 2022

Wat betekenen de wijzigingen van Prinsjesdag?
Accountancy Belastingaangiften

Prinsjesdag, en ook de Algemene Beschouwingen, staan dit jaar in het teken van herstel van de koopkracht. Dit is belangrijk gelet op de fors gestegen...

Bekijk

30 juni 2022

Leiderschap in turbulente tijden
Werving en Selectie Rendementsadvies

Dit zijn werkelijk buitengewone tijden. Wie had zelfs maar twee jaar geleden gedacht dat grote delen van de wereld strenge reisbeperkingen zouden hebben, bijeenkomsten zouden...

Bekijk

20 juni 2022

‘’Hé Jacco, wat bespreek jij allemaal tijdens zo’n jaarrekeningbespreking?’’
Bedrijfsopvolging Jaarrekening

Een vraag die ik regelmatig krijg. Daarop zou ik heel uitgebreid op kunnen reageren met termen als liquiditeit, solvabiliteit, productiviteit, structuuroptimalisatie, continuïteit en ga zo...

Bekijk

2 juni 2022

Locatie, locatie en locatie!
Vastgoed Rendementsadvies

Als we op zoek gaan naar een nieuwe woning, wordt er steevast gesproken over: Locatie, locatie en locatie! Een mooie ruime woning in de verkeerde...

Bekijk

19 mei 2022

Soms zit het mee, soms zit het tegen
Werving en Selectie Rendementsadvies

Allerlei maatschappelijke, economische en politieke gebeurtenissen volgen elkaar in rap tempo op. Hou het maar eens bij. Persoonlijk kun je er druk mee zijn, zakelijk...

Bekijk

6 mei 2022

Update box 3: komt de compensatie er nog?
Fiscale zaken Accountancy

De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 geoordeeld dat de box 3-heffing in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de...

Bekijk

5 mei 2022

Misverstanden over balanslezen en jaarrekeningen
Accountancy Rendementsadvies

Begin van het jaar is het weer tijd op de jaarrekening op te stellen. De winst- en verliesrekening begrijpen we meestal wel : omzet min...

Bekijk

19 april 2022

Heeft u te veel belasting in box 3 betaald?
Belastingaangiften Fiscale zaken

Mogelijk heeft u te veel belasting betaald over uw bank- en spaartegoeden (box 3)? De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 namelijk geoordeeld dat...

Bekijk

25 februari 2022

Excessief lenen bij eigen vennootschap
Belastingaangiften Accountancy

Al langere tijd is het wetsvoorstel ‘Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap’ in behandeling bij de Tweede Kamer. De regeling wordt elke keer uitgesteld,...

Bekijk

9 februari 2022

De circulaire economie
Accountancy Rendementsadvies

In de huidige economische wereld staan we voor diverse uitdagingen. Eén van die uitdagingen is hoe maak ik mijn onderneming duurzamer en welke impact heeft...

Bekijk

28 januari 2022

Ontstentenis en belet (huh?)
Werving en Selectie Bedrijfsopvolging

In onze dagelijkse accountancypraktijk komen we de term ‘ontstentenis en belet’ in ieder geval één keer per jaar tegen. Dat is bij de algemene vergadering...

Bekijk

10 januari 2022

Vastgoed en belasting
Belastingaangiften Fiscale zaken

In het regeerakkoord is afgesproken dat in 2025 de box 3-heffing (vermogensbelasting) zal worden geheven naar het werkelijk rendement. Onlangs heeft de Hoge Raad een...

Bekijk

20 december 2021

Feestdagen
Financiering Estate planning

Zo aan het einde van het jaar staan ze weer voor de deur; de feestdagen. U heeft vast onze kerstwens al voorbij zien komen op...

Bekijk

21 oktober 2021

Tip voor ondernemers: neem regelmatig een dag 'vrij'
Trainingen Rendementsadvies

Als ondernemer ben je vaak volop bezig met het bedrijf. Van het aansturen van medewerkers, het inzicht houden/krijgen in de (financiële) resultaten, tot het binnenhalen...

Bekijk

26 januari 2021

Werken op afstand
HRM advies Accountancy

Thuiswerken, al dan niet gedwongen, is aan de orde van de dag. Voor degenen die naar hun werkplek reizen, is het een verademing. Het zorgt...

Bekijk

25 juni 2020

De jaarrekeningbespreking
Fiscale zaken Accountancy

De jaarrekening Elke ondernemer zal jaarlijks zijn jaarcijfers moeten (laten) opmaken. Van een zelfstandige zonder personeel (ZZP’er) tot ondernemingen met 100 personeelsleden. Voor veel ondernemers...

Bekijk

11 juni 2020

Na regen komt zonneschijn, of toch niet …….
Administratieve ondersteuning Accountancy

De zomer komt er weer aan, de coronacrisis neigt wat meer naar de achtergrond te verdwijnen en we gaan ons normale leven langzamerhand weer oppakken....

Bekijk

30 april 2020

Anderhalve meter economie
Administratieve ondersteuning Accountancy

De afgelopen weken voelden toch vreemd en ook nu ik achter mijn bureau thuis aan het werk ben is het nog steeds onwerkelijk. De uitbraak...

Bekijk

16 april 2020

Toch die aanvraag maar (niet) doen?
Familiestatuut Accountancy

En toen was daar het moreel beroep. Om slechts dan overheidssteun aan te vragen als het echt nodig is.  Een beetje bijzonder is dat wel....

Bekijk

19 december 2019

Familie en Kerst
Ondernemingsvorm Bedrijfsopvolging

Kerst is het familiefeest bij uitstek. Maar waarom is juist kerst een familiefeest? En wat zegt het over je als je alles opzij zet om...

Bekijk

12 december 2019

Wat u nog moet doen voor het nieuwe jaar begint
Ondernemingsvorm Financiering

Van Lienden & Kooistra biedt u graag de VLK-Actiepunten-2019  aan. Wij hebben in deze digitale brochure enkele belangrijke thema’s uit de Belastingplannen 2020 en andere...

Bekijk

1 oktober 2019

4 tips voor het indienen van de btw-aangifte
Accountancy Belastingaangiften

Het is weer oktober en misschien is het voor jou als ondernemer ook tijd om de btw-aangifte in te dienen. In deze blog geef ik...

Bekijk

22 augustus 2019

Conflicten, mogelijkheden voor verbeteringen!
Familiestatuut Accountancy

Waar verschillende partijen met verschillende belangen met elkaar omgaan, ontstaat er ruimte voor conflict. Conflicten zijn daarom ook een onvermijdelijk onderdeel binnen een familiebedrijf. Ze...

Bekijk

11 juli 2019

Omzet vergroten vanuit je eigen klantenbestand
Administratieve ondersteuning Rendementsadvies

Een schat aan informatie, daar kun je als onderneming zo maar ongemerkt bovenop zitten. En die informatie kun je goed gebruiken. Banken in Nederland doen...

Bekijk

18 april 2019

Lentekriebels
HRM advies Accountancy

De afgelopen dagen begint de lente weer te kriebelen. De temperatuur stijgt, de zon voel je weer branden en het blijft langer licht. De meeste...

Bekijk

21 februari 2019

Ik doe mee!
Accountancy Bedrijfsopvolging

“Een familiebedrijf is niet zomaar een bedrijf. Het is méér dan een bedrijf. Wij weten dat maar al te goed.” Dat is een mooie quote,...

Bekijk

25 januari 2019

Conflicten binnen een familiebedrijf
Familiestatuut Accountancy

Niets zo vervelend als een conflict binnen een familiebedrijf. Het betekent namelijk niet alleen een zakelijk conflict maar tevens met familieleden. Hoe voorkom je nu...

Bekijk

14 december 2018

Winter
Ondernemingsvorm Rendementsadvies

Waar denkt u aan bij het woord winter? Sneeuw, kou, krabben, files, gezelligheid, feestdagen, schaatsen? Zomaar wat steekwoorden die naar boven kunnen komen bij het...

Bekijk

1 november 2018

Robotisering zonder mens?
Administratieve ondersteuning Online salarissen

De laatste tijd kom ik steeds vaker robotisering bij klanten tegen. Enkele jaren geleden ging het in de MKB-praktijk bij robotisering of automatisering vooral om...

Bekijk

4 oktober 2018

Ondernemen, topsport?
HRM advies Rendementsadvies

Voor degenen die het nog niet weten: ik ben liefhebber van wielrennen. Zomer en winter rijd ik mijn trainingstochten. En in het voorjaar staat de...

Bekijk

18 september 2018

Meer winst voor het Familiebedrijf…
Accountancy Rendementsadvies

In tijden van economische groei neemt de winstgevendheid van veel bedrijven toe. Dit gaat vrij gemakkelijk als de vraag harder groeit dan het beschikbare aanbod....

Bekijk

6 september 2018

Hoe leuk kan een bedrijfsoverdracht in de familiesfeer zijn!
Rendementsadvies Bedrijfsopvolging

Als adviseurs voor het familiebedrijf begeleiden wij veel bedrijfsoverdrachten binnen de familiesfeer. Eén van de leuke aspecten is het contact met bedrijfsoverdrager, bedrijfsopvolger en zijn...

Bekijk

9 augustus 2018

De continuïteit van het familiebedrijf
Bedrijfsopvolging Familiestatuut

Als familiebedrijf wil je graag je ondernemingsdoelen realiseren. Op weg naar je doelen kom je allerlei obstakels en bedreigingen tegen.  Onderzoek laat zien dat ondernemers...

Bekijk

13 juli 2018

Simpel werkt het best
Online diensten en ICT Bedrijfsopvolging

Bij het adviseren van familiebedrijven zijn meerdere benaderingen mogelijk. Sommige adviseurs gaan als detectives op zoek naar de oorzaken van de problemen. Zij geloven dat...

Bekijk

14 juni 2018

Wilt u meer winstgevendheid?
Rendementsadvies Administratieve ondersteuning

Bij veel werkzaamheden en aangelegenheden geldt het Pareto-principe. Is het Pareto-principe van de 80-20 verhouding ook bij u van toepassing? Voor de exacten onder ons:...

Bekijk

1 juni 2018

Ervaringen van een stagiair
Fiscale zaken Accountancy

In het kader van mijn opleiding Fiscaal Recht & Economie aan de HAN in Arnhem, kreeg ik de opdracht om tijdens het tweede studiejaar stage...

Bekijk

17 mei 2018

Waar doen we het ook al weer voor?
HRM advies Bedrijfsopvolging

De titel van deze blog is afkomstig uit mijn LinkedIn-profiel. Daar moest ik aan denken toen ik het boekje “bullshit management” (ISBN 978 90 5261...

Bekijk

2 mei 2018

Passievruchten in het familiebedrijf….
Accountancy Financiering

Het merk Optimel biedt drinkyoghurt in speciale familieverpakking. De combinatie van passievrucht in een familiepak prikkelde mijn gedachten. Binnen een familiebedrijf wordt namelijk met veel...

Bekijk

22 februari 2018

Communicatie in het familiebedrijf
Accountancy Bedrijfsopvolging

In familiebedrijven werken familieleden samen, soms met werknemers, en onderhouden ze relaties met mensen buiten het bedrijf. Verschillen in leeftijd, in belangstelling en betrokkenheid, in...

Bekijk

1 februari 2018

Boeien en binden
Accountancy Rendementsadvies

In een vorig blog maakte ik een opmerking over maakbaarheid. Die term kwam weer boven toen ik het boekje met de prikkelende titel “De Geluksfabriek”...

Bekijk

18 januari 2018

Bedrijfsoverdracht binnen de familie via een Commanditair Vennootschap
Familiestatuut Accountancy

Bedrijfsoverdracht is een belangrijk thema binnen familiebedrijven. Zo hebben we onlangs een bedrijfsoverdracht afgerond via een Commanditaire Vennootschap (CV) . In deze mooie opdracht oefenden...

Bekijk

5 januari 2018

Onroerend goed - drempel voor opvolging?
Ondernemingsvorm Bedrijfsopvolging

Familiebedrijven kunnen te maken krijgen met bedrijfsopvolging. Maar is het financieel gezien wel haalbaar dat kinderen het bedrijf overnemen? Het aanwezige onroerend goed kan de...

Bekijk

21 december 2017

De fiscale voordelen van huurdersinvesteringen in vastgoed
Vastgoed Accountancy

Geactualiseerd op 25 augustus 2022. In een eerder blog  hebben wij het gehad over investeringen in en de afschrijving van vastgoed . In dit blog...

Bekijk

7 december 2017

Een meewerkende partner. Fiscaal voordelig!
Accountancy Ondernemingsvorm

Werkt uw partner mee in uw zaak en ontvangt hij of zij een passende beloning?  Indien uw partner meewerkt in de zaak, is het alleszins...

Bekijk

23 november 2017

Ruzie in de familie… of toch net niet?
Bedrijfsopvolging Accountancy

Onenigheid komt snel. En vaak sneller dan dat ze gaat. En soms komt ze uit onverwachte hoek. Maakbaarheid – je zou het ook controle kunnen...

Bekijk

5 oktober 2017

Effectieve managementrapportage
Online diensten en ICT Rendementsadvies

In iedere organisatie, en zeker ook in familiebedrijven, wordt er gerapporteerd. Maar er vervolgens iets mee doen, is voor verbetering vatbaar. In de praktijk blijkt...

Bekijk

13 september 2017

Doel bereikt?
Accountancy Rendementsadvies

U leest het op onze website: wij helpen u om uw doelen te bereiken. Dat is mooi, maar hoe dan? U loopt zich dagelijks warm...

Bekijk

26 juli 2017

Een betrokken familie bij het familiebedrijf
Financiering Bedrijfsopvolging

Net voor de zomervakantie maakten we weer een mooie bijeenkomst mee  in de woonkamer van de eigenaren van een familiebedrijf. De aanleiding voor deze bijeenkomst  ...

Bekijk
Familiebedrijvigheid is ons DNA

Persoonlijk, gedreven en onderscheidend. Met deze drie kernwaarden staat Van Lienden & Kooistra klaar als adviseur voor uw familiebedrijf. Een familiebedrijf is niet zomaar een bedrijf. Het is méér dan een bedrijf. Wij weten dat maar al te goed.

Alles voor familiebedrijven