Veel ondernemingen beginnen als eenmanszaak. Vaak werkt de partner mee, bijvoorbeeld met de administratie, agenda of andere ondersteunende taken. Dat roept vragen op: hoe beloon je die partner het beste? Is meewerken vergoeden als arbeidskosten voordeliger dan gebruikmaken van de meewerkaftrek? En, zou het financieel en juridisch beter zijn om over te gaan naar een vennootschap onder firma (V.O.F.), bijvoorbeeld een man-vrouwfirma? In dit blog bespreek ik de belangrijkste mogelijkheden, recente wijzigingen in wetgeving, én waar je op moet letten.
Mogelijkheden voor beloning van een meewerkende partner
Wanneer je partner meewerkt in de onderneming, zijn de drie meest gebruikte manieren om daarmee om te gaan de meewerkaftrek toepassen, een arbeidsbeloning toekennen of de partner vanuit een dienstbetrekking laten werken. Elke van deze manieren heeft zijn eigen voor- en nadelen.
Vof als alternatief
Als je partner structureel meewerkt, kan de rechtsvorm vof (vennootschap onder firma) aantrekkelijk zijn. Hieronder enkele belangrijke punten om mee rekening te houden:
- Je richt samen een vof op. Jullie zijn beiden ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dat betekent dat de winst wordt verdeeld tussen de vennoten, en dat je partner (net als jij) aanspraak kan maken op ondernemersfaciliteiten zoals de MKB-winstvrijstelling, zelfstandigenaftrek, etc.
- Leg in een vof-overeenkomst zaken vast zoals ieders inbreng (geld, tijd, middelen), winstverdeling, toetreding of uittreding van vennoten, aansprakelijkheid, etc. Hoewel formeel niet altijd verplicht, voorkomt zo’n overeenkomst in de praktijk veel misverstanden.
- Een vof is geen rechtspersoon: beide vennoten zijn hoofdelijk aansprakelijk voor schulden. Privévermogen kan dus risico lopen als de vof schulden krijgt.
- Voor de omzetbelasting en loonheffingen krijgt de vof aparte nummers en administratieve verplichtingen.
Afwegen van de voor- en nadelen
Een aantal criteria om te overwegen of je moet overstappen of de partner anders belonen:
- Omvang van de werkzaamheden van partner
Hoeveel uur per jaar werkt partner mee? Is dat structureel? De uren spelen een rol in de meewerkaftrek-regeling, maar ook bij winstverdeling in vof - Inkomen van partner/ belastingdruk
Als partner een laag inkomen heeft, kan het fiscaal voordelig zijn dat hij/zij winstdeel krijgt of arbeidsbeloning met lagere belastingschijf. Bij hogere inkomens kan een hoge belastingdruk ontstaan. - Zelfstandigenaftrek/ startersaftrek
Deze worden steeds verder afgebouwd. - Toekomstplannen
Wil je de onderneming uitbouwen, personeel aannemen, investeren? Mogelijk is de vof of zelfs de BV dan op termijn een betere keuze.
Conclusie
Welke route het meest aantrekkelijk is, hangt af van hoeveel de partner meewerkt, welk inkomen hij/zij heeft, hoeveel ondernemersaftrek je nog hebt, en hoe je de risico’s wilt verdelen. Heb je interesse om jouw situatie door te rekenen of te bespreken wat in jouw geval het meest gunstig is, dan helpen we je daar graag bij.
