Dit betekent Prinsjesdag 2025 voor jou als ondernemer

Een demissionair kabinet met een bijzonder smal draagvlak in een land waar erg veel aan de hand is. Een woningtekort, stikstof, immigratie en hoge defensie-uitgaven zijn enkele van de grote vraagstukken waar dit kabinet mee aan de slag moet gaan, terwijl er tegelijkertijd verkiezingen voor de deur staan. Hoe moet dit allemaal betaald gaan worden? In de miljoenennota wordt hier een voorzet voor gegeven. Het belastingplan geeft een overzicht van de aangepaste of nieuwe regelingen van het kabinet in 2026 en verder. Hieronder geven wij een overzicht van de (volgens ons) belangrijkste wijzigingen.

Inkomstenbelasting/loonbelasting

1. Vanaf 2026 gelden nieuwe tarieven voor de inkomstenbelasting.

2. Verhoging van de maximale arbeidskorting naar € 5.712.
3. Verhoging van de maximale algemene heffingskorting naar € 3.115. Na het bereiken van de AOW-leeftijd wordt deze € 1.554.
4. Het forfait voor overige bezittingen box 3 wordt verhoogd naar 7,78%. Daarnaast wordt het heffingsvrij vermogen verlaagd naar €51.396.
5. De leegwaarderatio is niet meer van toepassing bij onzakelijk handelen tussen gelieerde partijen.
6. De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd naar € 1.200.

Auto
Vanaf 1 januari 2027 geldt er een pseudo-eindheffing van 12% voor het ter beschikking stellen van auto’s met een verbrandingsmotor aan de werknemer. Deze eindheffing geldt niet voor elektrische auto’s en auto’s die uitsluitend zakelijk gebruikt worden. Woon-werkverkeer wordt hierbij als privé aangemerkt. Auto’s die vóór 1 januari 2027 ter beschikking zijn gesteld blijven tot 17 september 2030 vrij van de pseudo-eindheffing. De eindheffing geldt alleen voor werknemers (en dga) maar niet voor IB-ondernemers aangezien deze niet onder de loonheffing vallen.

1. De korting op de motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s wordt verhoogd in de periode 2026-2028 van 25% naar 30%. In 2029 blijft de korting op 25%. Het doel hiervan is om elektrische auto’s hetzelfde te belasten als benzineauto’s.
2. Accijnskorting op brandstof blijft nog een jaar langer gelden. Het betreft nog steeds een korting. De verhoging is niet afgeschaft.
3. De bijtelling voor elektrische auto’s wordt gelijk aan de auto’s met uitstoot. Het percentage van 22% geldt ook voor elektrische auto’s die vanaf 1 januari 2026 op kenteken worden gezet.

BTW
De geplande BTW-verhoging op cultuur, media & sport wordt teruggedraaid. Hotels en B&B’s krijgen wel te maken met het hoge btw-tarief van 21% per 1 januari 2026.

Overige belastingen

1. Wijzigingen erf- en schenkbelasting.
   Er komt een aanpassing van de fictie in de Successiewet. Op dit moment worden schenkingen binnen 180 dagen van overlijden betrokken in de erfbelasting. Er moet een aangifte schenkbelasting ingediend worden en deze schenkbelasting mag vervolgens verrekend worden met de erfbelasting. Vanaf 2026 is er geen aangifteverplichting meer bij overlijden binnen 180 dagen vanaf schenking.
2. Biologische kinderen zonder juridische erkenning worden vanaf 2026 gelijkgesteld met juridisch erkende (biologische) kinderen voor de erf- en schenkbelasting.
3. Er komt een verlenging van de aangiftetermijn voor de erfbelasting van 8 maanden naar 20 maanden na overlijden.
4. Nieuwe tarieven overdrachtsbelasting.
   De overdrachtsbelasting kent vanaf 1 januari 2026 vier tarieven.

• Vrijstelling (onder voorwaarden) voor de eigen woning indien koper een starter is en onder de 35 jaar is.
• 2% voor de eigen woning,
• 8% voor woningen niet zijnde de eigen woning (denk aan vakantiewoning, beleggingswoning etc.)
• 10,4% voor niet woningen (bedrijfspanden, onbebouwde grond).

Wil je meer informatie over wat de wijzigingen van Prinsjesdag 2025 voor jou als ondernemer betekenen? Laat het ons dan weten. Onze adviseurs helpen je graag.