Testamenten zijn persoonlijk en iedereen heeft eigen ideeën over hoe de erfenis na zijn of haar overlijden verdeeld moet worden. Het is mogelijk om naast uw kinderen ook uw kleínkinderen in uw testament op te nemen.
Benoemen in testament
Uw kleinkinderen zijn niet automatisch erfgenaam. U dient ze expliciet in uw testament te benoemen. Vaak gebeurt dit door middel van een legaat. Uw kleinkinderen worden daarmee geen erfgenaam, maar “legataris”. Dit betekent dat zij schuldeiser worden van uw nalatenschap. Uw erfgenamen, vaak de langstlevende partner en uw kinderen, zijn dan verplicht deze vordering aan uw kleinkinderen vanuit uw nalatenschap te voldoen. Ook kunt u de kleinkinderen die nog niet geboren zijn in uw testament opnemen. Zij moeten dan wel (bijna) geboren zijn ten tijde van uw overlijden.
Opeisbaarheid
Vaak wil men de langstlevende partner verzorgd achterlaten. Dit kan door in uw testament te bepalen dat de langstlevende partner ook de erfdelen van de kinderen mag gebruiken. De kinderen mogen pas hun erfdeel opeisen als de langstlevende is overleden. Voor de opeisbaarheid van het legaat voor de kleinkinderen kan hetzelfde worden bepaald. De langstlevende is dan niet verplicht om direct de legaten aan de kleinkinderen te voldoen. De kleinkinderen kunnen dan hun erfenis pas opeisen als de langstlevende is overleden.
Betaling van de erfenis
Als u uw kleinkinderen geld nalaat, dan gaat dit ten koste van de erfenis van de erfgenamen. De vraag is op welk erfdeel de legaten in mindering moeten komen. Een mogelijkheid is dat de legaten vanuit de “grote hoop” worden betaald. Een andere optie is dat de legaten van het erfdeel van uw kinderen worden afgetrokken. De ouder (uw kind) is dan verplicht om vanuit zijn of haar erfenis de legaten aan de kleinkinderen te betalen. Dit wordt ook wel staaksgewijze verdeling genoemd. Een voordeel van deze staaksgewijze verdeling is dat elk “gezin” evenveel erft. Een nadeel hiervan is dat uw kinderen zelf minder erven als zij niet evenveel kinderen (uw kleinkinderen) hebben.
Rekenvoorbeeld
Willem benoemt zijn zoon en dochter tot erfgenamen. Hun erfdeel is voor ieder € 100.000. Zijn zoon heeft één kind en zijn dochter twee kinderen. Aan zijn kleinkinderen laat Willem ieder € 20.000 na. Zijn kleinkinderen erven in totaal € 60.000
Als alle erfgenamen bijdragen aan de kleinkindlegaten, dan worden eerst de legaten aan de kleinkinderen betaald. Van de erfenis van € 200.000 wordt € 60.000 aan de kleinkinderen betaald. Vervolgens wordt het restant (€ 140.000) verdeeld over Willems zoon en dochter. Zij erven daardoor ieder € 70.000.
Als de staaksgewijze verdeling wordt toegepast, dan is het erfdeel van zijn zoon en dochter voor ieder € 100.000. Vervolgens moet zijn zoon € 20.000 betalen aan zijn kind (Willems kleinkind). Hij houdt daardoor zelf € 80.000 over. Willems dochter moet € 40.000 betalen aan haar kinderen (Willems kleinkinderen). Daardoor houdt Willems dochter € 60.000 over. Bij de staaksgewijze verdeling erft elk “gezin” dus even veel, maar Willems kinderen zelf erven een ongelijk bedrag.
Vrijstelling erfbelasting
Als uw kleinkinderen van u erven, dan hebben zij een vrijstelling van € 21.559 (tarief 2022). Als de hoogte van het legaat gelijk gesteld wordt aan de vrijstelling, dan hoeven uw kleinkinderen geen erfbelasting te betalen. Zij erven dan dat bedrag belastingvrij.
Afsluitend
Als u na uw overlijden vermogen wil nalaten aan uw kleinkinderen zijn er verschillende mogelijkheden, waaronder belastingbesparing. Wat in uw geval de beste keuze is hangt volledig af van uw persoonlijke situatie en wensen. Wij adviseren u daar graag over.
24 juni 2022
De termijn waarbinnen particulieren btw over de aanschaf en installatie van zonnepanelen terug kunnen vragen is tot 6 maanden na afloop van het kalenderjaar. Heeft...
Bekijk27 mei 2022
De Belastingdienst heeft een compensatieregeling opgesteld om de teveel afgedragen box 3-belasting terug te betalen. Aan wie? Voorlopig krijgen alleen de mensen een compensatie die...
Bekijk6 mei 2022
De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 geoordeeld dat de box 3-heffing in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de...
Bekijk19 april 2022
Mogelijk heeft u te veel belasting betaald over uw bank- en spaartegoeden (box 3)? De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 geoordeeld dat de...
Bekijk21 maart 2022
2022, de laatste mogelijkheid om belastingvrij een ton te schenken Onlangs is bekend geworden dat er een einde komt aan het belastingvrij schenken van de...
Bekijk25 februari 2022
Al langere tijd is het wetsvoorstel ‘Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap’ in behandeling bij de Tweede Kamer. De regeling wordt elke keer uitgesteld,...
Bekijk10 januari 2022
In het regeerakkoord is afgesproken dat in 2025 de box 3-heffing (vermogensbelasting) zal worden geheven naar het werkelijk rendement. Onlangs heeft de Hoge Raad een...
Bekijk3 december 2021
Ondernemers bruisen vaak van ideeën en plannen voor hun bedrijf. Het lanceren van een nieuw product, het optimaliseren van de werkwijze waardoor er sneller gewerkt...
Bekijk6 oktober 2021
Update: Onlangs is bekend geworden dat er een einde komt aan het belastingvrij schenken van de jubelton. De informatie in deze blog is dus niet...
Bekijk1 juli 2021
In de praktijk kom ik vaak testamenten bij onze cliënten tegen. Het testament is opgesteld door een notaris en daarna is het testament in een...
Bekijk30 april 2021
Onlangs verscheen een bericht van de NOS dat grote familiebedrijven bang zijn voor het verliezen van belastingvoordeel. Het belastingvoordeel waar de NOS op doelt is...
Bekijk9 april 2021
Ook in het familiebedrijf komt het helaas voor dat het huwelijk van de ondernemer en zijn/haar partner (al dan niet meewerkend) stuk gaat en dat...
Bekijk26 januari 2021
In de praktijk zien we vaak de situatie dat een man zijn onderneming begint in de vorm van een eenmanszaak. Enkele jaren na de start...
Bekijk29 oktober 2020
In 2019 was er een voorstel tot wijziging van box 3 om spaarders te ontzien. Het voorstel zag er zo uit dat spaarders met een...
Bekijk3 september 2020
In mijn blog van 14 mei 2020 heb ik een aantal citaten van prof. dr. L.G.M. Stevens weergegeven. Ik laat prof. dr. L.G.M. Stevens nogmaals...
Bekijk25 juni 2020
De jaarrekening Elke ondernemer zal jaarlijks zijn jaarcijfers moeten (laten) opmaken. Van een zelfstandige zonder personeel (ZZP’er) tot ondernemingen met 100 personeelsleden. Voor veel ondernemers...
Bekijk11 juni 2020
De zomer komt er weer aan, de coronacrisis neigt wat meer naar de achtergrond te verdwijnen en we gaan ons normale leven langzamerhand weer oppakken....
Bekijk14 mei 2020
Solidair of solitair? Het zijn woorden die nogal eens de titel van een boek weergeven, of als kop boven een artikel prijken. Solidair. Volgens Van...
Bekijk6 februari 2020
Familie en bedrijf zijn vaak sterk met elkaar verweven. Zoals we al eerder schreven in onze blogs vormen de onderneming, eigendom en familie de kern...
Bekijk12 december 2019
Van Lienden & Kooistra biedt u graag de VLK-Actiepunten-2019 aan. Wij hebben in deze digitale brochure enkele belangrijke thema’s uit de Belastingplannen 2020 en andere...
Bekijk14 november 2019
Vanaf 1 januari 2020 treedt de nieuwe kleineondernemersregeling in werking, de omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting (OVOB). Kortgezegd houdt de nieuwe regeling in dat ondernemers geen...
Bekijk1 oktober 2019
Het is weer oktober en misschien is het voor jou als ondernemer ook tijd om de btw-aangifte in te dienen. In deze blog geef ik...
Bekijk26 juni 2019
Duurzaam rendement Duurzaam rendement verbeteren in je familiebedrijf is het centrale thema van onze exclusieve training voor familieondernemers. Als je rendement wilt verbeteren moet je...
Bekijk16 oktober 2018
Nieuwe bezems (lees: nieuwe bewindslieden) vegen schoon. Dit moet de gedachte geweest zijn van de wetgever bij de aangekondigde rekening-courantmaatregel voor directeuren-grootaandeelhouders (DGA's). Deze verrassende...
Bekijk1 juni 2018
In het kader van mijn opleiding Fiscaal Recht & Economie aan de HAN in Arnhem, kreeg ik de opdracht om tijdens het tweede studiejaar stage...
Bekijk15 februari 2018
Regelmatig worden wij verzocht om de waarde van een onderneming te bepalen. In een (ver)kooptraject is deze waarde zelden of nooit de prijs die u...
Bekijk14 december 2017
In het eerdere artikel van 30 november 2017 kon u lezen wat de wijzigingen zijn in het nieuwe huwelijksvermogensrecht vanaf 1 januari 2018. In het...
Bekijk30 november 2017
Aanleiding In september 2013 presenteerden de politieke partijen D66, PvdA en VVD een initiatiefwetsvoorstel voor een wijziging van het huwelijksvermogensrecht. Deze politieke partijen beoogden met...
Bekijk26 oktober 2017
Opvolging in het familiebedrijf: begin er op tijd mee! Bijna 70% van de Nederlandse bedrijven is een familiebedrijf en leveren daarbij een belangrijke bijdrage aan...
Bekijk20 oktober 2017
Vaak starten ondernemingen als eenmanszaak. In veel gevallen werkt de partner van deze ondernemer mee in de onderneming. Werkzaamheden van de partner kunnen bijvoorbeeld het...
Bekijk15 september 2017
In de rechtspraak doet zich de laatste tijd steeds vaker de situatie voor dat een rechter zich heeft uitgelaten over de vraag of de schenking...
Bekijk7 maart 2017
Bij een bedrijfsopvolging binnen de familie komt het vaak voor dat de oud-eigenaar de overname of de onderneming (gedeeltelijk) financiert. Voor zowel de onderneming als...
Bekijk7 maart 2017
Als zelfstandige ben je niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen zoals ziektewet, uitkering bij werkeloosheid en arbeidsongeschiktheid. Veel zelfstandige ondernemers dekken een deel van deze risico’s...
Bekijk7 maart 2017
Het kan zo zijn dat je als ondernemer reeds plannen hebt gemaakt over de opvolging van het bedrijf. Je weet wie de beoogde opvolger is...
BekijkPersoonlijk, gedreven en onderscheidend. Met deze drie kernwaarden staat Van Lienden & Kooistra klaar als adviseur voor uw familiebedrijf. Een familiebedrijf is niet zomaar een bedrijf. Het is méér dan een bedrijf. Wij weten dat maar al te goed.
Alles voor familiebedrijven