Erfenis voor de kleinkinderen

17 juni 2022

Testamenten zijn persoonlijk en iedereen heeft eigen ideeën over hoe de erfenis na zijn of haar overlijden verdeeld moet worden. Het is mogelijk om naast uw kinderen ook uw kleínkinderen in uw testament op te nemen.

Benoemen in testament

Uw kleinkinderen zijn niet automatisch erfgenaam. U dient ze expliciet in uw testament te benoemen. Vaak gebeurt dit door middel van een legaat. Uw kleinkinderen worden daarmee geen erfgenaam, maar “legataris”. Dit betekent dat zij schuldeiser worden van uw nalatenschap. Uw erfgenamen, vaak de langstlevende partner en uw kinderen, zijn dan verplicht deze vordering aan uw kleinkinderen vanuit uw nalatenschap te voldoen. Ook kunt u de kleinkinderen die nog niet geboren zijn in uw testament opnemen. Zij moeten dan wel (bijna) geboren zijn ten tijde van uw overlijden.

Opeisbaarheid

Vaak wil men de langstlevende partner verzorgd achterlaten. Dit kan door in uw testament te bepalen dat de langstlevende partner ook de erfdelen van de kinderen mag gebruiken. De kinderen mogen pas hun erfdeel opeisen als de langstlevende is overleden. Voor de opeisbaarheid van het legaat voor de kleinkinderen kan hetzelfde worden bepaald. De langstlevende is dan niet verplicht om direct de legaten aan de kleinkinderen te voldoen. De kleinkinderen kunnen dan hun erfenis pas opeisen als de langstlevende is overleden.

Betaling van de erfenis

Als u uw kleinkinderen geld nalaat, dan gaat dit ten koste van de erfenis van de erfgenamen. De vraag is op welk erfdeel de legaten in mindering moeten komen. Een mogelijkheid is dat de legaten vanuit de “grote hoop” worden betaald. Een andere optie is dat de legaten van het erfdeel van uw kinderen worden afgetrokken. De ouder (uw kind) is dan verplicht om vanuit zijn of haar erfenis de legaten aan de kleinkinderen te betalen. Dit wordt ook wel staaksgewijze verdeling genoemd. Een voordeel van deze staaksgewijze verdeling is dat elk “gezin” evenveel erft. Een nadeel hiervan is dat uw kinderen zelf minder erven als zij niet evenveel kinderen (uw kleinkinderen) hebben.

Rekenvoorbeeld

Willem benoemt zijn zoon en dochter tot erfgenamen. Hun erfdeel is voor ieder € 100.000. Zijn zoon heeft één kind en zijn dochter twee kinderen. Aan zijn kleinkinderen laat Willem ieder € 20.000 na. Zijn kleinkinderen erven in totaal € 60.000

Als alle erfgenamen bijdragen aan de kleinkindlegaten, dan worden eerst de legaten aan de kleinkinderen betaald. Van de erfenis van € 200.000 wordt € 60.000 aan de kleinkinderen betaald. Vervolgens wordt het restant (€ 140.000) verdeeld over Willems zoon en dochter. Zij erven daardoor ieder € 70.000.

Als de staaksgewijze verdeling wordt toegepast, dan is het erfdeel van zijn zoon en dochter voor ieder € 100.000. Vervolgens moet zijn zoon € 20.000 betalen aan zijn kind (Willems kleinkind). Hij houdt daardoor zelf € 80.000 over. Willems dochter moet € 40.000 betalen aan haar kinderen (Willems kleinkinderen). Daardoor houdt Willems dochter € 60.000 over. Bij de staaksgewijze verdeling erft elk “gezin” dus even veel, maar Willems kinderen zelf erven een ongelijk bedrag.

Vrijstelling erfbelasting

Als uw kleinkinderen van u erven, dan hebben zij een vrijstelling van € 21.559 (tarief 2022). Als de hoogte van het legaat gelijk gesteld wordt aan de vrijstelling, dan hoeven uw kleinkinderen geen erfbelasting te betalen. Zij erven dan dat bedrag belastingvrij.

Afsluitend

Als u na uw overlijden vermogen wil nalaten aan uw kleinkinderen zijn er verschillende mogelijkheden, waaronder belastingbesparing. Wat in uw geval de beste keuze is hangt volledig af van uw persoonlijke situatie en wensen. Wij adviseren u daar graag over.

 

Testament Belastingaangiften

Gerelateerde blogs

24 juni 2022

Heeft u in 2021 zonnepanelen gekocht? Vraag uw btw op tijd terug!
Belastingaangiften Rendementsadvies

De termijn waarbinnen particulieren btw over de aanschaf en installatie van zonnepanelen terug kunnen vragen is tot 6 maanden na afloop van het kalenderjaar. Heeft...

Bekijk

27 mei 2022

Compensatie box 3-heffing: hoe pakt dat voor u uit?
Fiscale zaken Belastingaangiften

De Belastingdienst heeft een  compensatieregeling opgesteld om de teveel afgedragen box 3-belasting terug te betalen. Aan wie? Voorlopig krijgen alleen de mensen een compensatie die...

Bekijk

6 mei 2022

Update box 3: komt de compensatie er nog?
Belastingaangiften Accountancy

De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 geoordeeld dat de box 3-heffing in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de...

Bekijk

19 april 2022

Heeft u te veel belasting betaald?
Belastingaangiften Fiscale zaken

Mogelijk heeft u te veel belasting betaald over uw bank- en spaartegoeden (box 3)? De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 geoordeeld dat de...

Bekijk

21 maart 2022

Het einde van de jubelton
Fiscale zaken Schenken en erven

2022, de laatste mogelijkheid om belastingvrij een ton te schenken Onlangs is bekend geworden dat er een einde komt aan het belastingvrij schenken van de...

Bekijk

25 februari 2022

Excessief lenen bij eigen vennootschap
Rendementsadvies Belastingaangiften

Al langere tijd is het wetsvoorstel ‘Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap’ in behandeling bij de Tweede Kamer. De regeling wordt elke keer uitgesteld,...

Bekijk

10 januari 2022

Vastgoed en belasting
Belastingaangiften Fiscale zaken

In het regeerakkoord is afgesproken dat in 2025 de box 3-heffing (vermogensbelasting) zal worden geheven naar het werkelijk rendement. Onlangs heeft de Hoge Raad een...

Bekijk

3 december 2021

Hoever ben jij met de exploitatiebegroting van 2022?
Administratieve ondersteuning Belastingaangiften

Ondernemers bruisen vaak van ideeën en plannen voor hun bedrijf. Het lanceren van een nieuw product, het optimaliseren van de werkwijze waardoor er sneller gewerkt...

Bekijk

6 oktober 2021

De jubelton: belastingvrij geld doorschuiven naar de volgende generatie voor het verkrijgen van een huis
Fiscale zaken Schenken en erven

Update:   Onlangs is bekend geworden dat er een einde komt aan het belastingvrij schenken van de jubelton. De informatie in deze blog is dus niet...

Bekijk

1 juli 2021

Waarom een testament noodzakelijk is
Testament Fiscale zaken

In de praktijk kom ik vaak testamenten bij onze cliënten tegen. Het testament is opgesteld door een notaris en daarna is het testament in een...

Bekijk

30 april 2021

Aandachtspunten bij het familiebedrijf
Ondernemingsvorm Belastingaangiften

Onlangs verscheen een bericht van de NOS dat grote familiebedrijven bang zijn voor het verliezen van belastingvoordeel. Het belastingvoordeel waar de NOS op doelt is...

Bekijk

9 april 2021

Echtscheiding in het familiebedrijf
Fiscale zaken Belastingaangiften

Ook in het familiebedrijf komt het helaas voor dat het huwelijk van de ondernemer en zijn/haar partner (al dan niet meewerkend) stuk gaat en dat...

Bekijk

26 januari 2021

Familiebedrijf (man-vrouwfirma)
Ondernemingsvorm Fiscale zaken

In de praktijk zien we vaak de situatie dat een man zijn onderneming begint in de vorm van een eenmanszaak. Enkele jaren na de start...

Bekijk

29 oktober 2020

Spaargeldvluchtelingen
Fiscale zaken Fonds voor gemene rekening

In 2019 was er een voorstel tot wijziging van box 3 om spaarders te ontzien. Het voorstel zag er zo uit dat spaarders met een...

Bekijk

3 september 2020

Bouwstenen voor een beter belastingstelsel
Belastingaangiften Fiscale zaken

In mijn blog van 14 mei 2020 heb ik een aantal citaten van prof. dr. L.G.M. Stevens weergegeven. Ik laat prof. dr. L.G.M. Stevens nogmaals...

Bekijk

25 juni 2020

De jaarrekeningbespreking
Fiscale zaken Administratieve ondersteuning

De jaarrekening Elke ondernemer zal jaarlijks zijn jaarcijfers moeten (laten) opmaken. Van een zelfstandige zonder personeel (ZZP’er) tot ondernemingen met 100 personeelsleden. Voor veel ondernemers...

Bekijk

11 juni 2020

Na regen komt zonneschijn, of toch niet …….
Accountancy Rendementsadvies

De zomer komt er weer aan, de coronacrisis neigt wat meer naar de achtergrond te verdwijnen en we gaan ons normale leven langzamerhand weer oppakken....

Bekijk

14 mei 2020

Solidariteit?!
Fiscale zaken Belastingaangiften

Solidair of solitair? Het zijn woorden die nogal eens de titel van een boek weergeven, of als kop boven een artikel prijken.  Solidair. Volgens Van...

Bekijk

6 februari 2020

Aandachtspunten voor het familiebedrijf
Estate planning Pensioen

Familie en bedrijf zijn vaak sterk met elkaar verweven. Zoals we al eerder schreven in onze blogs vormen de onderneming, eigendom en familie de kern...

Bekijk

12 december 2019

Wat u nog moet doen voor het nieuwe jaar begint
Ondernemingsvorm Accountancy

Van Lienden & Kooistra biedt u graag de VLK-Actiepunten-2019  aan. Wij hebben in deze digitale brochure enkele belangrijke thema’s uit de Belastingplannen 2020 en andere...

Bekijk

14 november 2019

De nieuwe kleineondernemersregeling: wat gaat dat voor u betekenen?
Belastingaangiften Financiering

Vanaf 1 januari 2020 treedt de nieuwe kleineondernemersregeling in werking, de omzetgerelateerde vrijstelling van omzetbelasting (OVOB). Kortgezegd houdt de nieuwe regeling in dat ondernemers geen...

Bekijk

1 oktober 2019

4 tips voor het indienen van de btw-aangifte
Belastingaangiften Administratieve ondersteuning

Het is weer oktober en misschien is het voor jou als ondernemer ook tijd om de btw-aangifte in te dienen. In deze blog geef ik...

Bekijk

26 juni 2019

Familie-ondernemers leren met en van elkaar bij Familiebedrijvigheid
Waardering Bedrijfsopvolging

Duurzaam rendement Duurzaam rendement verbeteren in je familiebedrijf is het centrale thema van onze exclusieve training voor familieondernemers. Als je rendement wilt verbeteren moet je...

Bekijk

16 oktober 2018

Fiscaal instrumentalisme op de schop
Financiering Fiscale zaken

Nieuwe bezems (lees: nieuwe bewindslieden) vegen schoon. Dit moet de gedachte geweest zijn van de wetgever bij de aangekondigde rekening-courantmaatregel voor directeuren-grootaandeelhouders (DGA's). Deze verrassende...

Bekijk

1 juni 2018

Ervaringen van een stagiair
Fiscale zaken Belastingaangiften

In het kader van mijn opleiding Fiscaal Recht & Economie aan de HAN in Arnhem, kreeg ik de opdracht om tijdens het tweede studiejaar stage...

Bekijk

15 februari 2018

Waarderen onderneming en waarde Cryptocurrency
Fiscale zaken Belastingaangiften

Regelmatig worden wij verzocht om de waarde van een onderneming te bepalen. In een (ver)kooptraject is deze waarde zelden of nooit de prijs die u...

Bekijk

14 december 2017

Het nieuwe huwelijksvermogensrecht vanuit fiscaal perspectief
Bedrijfsopvolging Belastingaangiften

In het eerdere artikel van 30 november 2017 kon u lezen wat de wijzigingen zijn in het nieuwe huwelijksvermogensrecht vanaf 1 januari 2018. In het...

Bekijk

30 november 2017

Huwelijksvermogensrecht vanaf 1 januari 2018
Testament Fiscale zaken

Aanleiding In september 2013 presenteerden de politieke partijen D66, PvdA en VVD een initiatiefwetsvoorstel voor een wijziging van het huwelijksvermogensrecht. Deze politieke partijen beoogden met...

Bekijk

26 oktober 2017

Bedrijfsopvolging
Familiestatuut Testament

Opvolging in het familiebedrijf: begin er op tijd mee! Bijna 70% van de Nederlandse bedrijven is een familiebedrijf en leveren daarbij een belangrijke bijdrage aan...

Bekijk

20 oktober 2017

Van eenmanszaak naar ‘familiebedrijf’ V.O.F.
Familiestatuut Ondernemingsvorm

Vaak starten ondernemingen als eenmanszaak. In veel gevallen werkt de partner van deze ondernemer mee in de onderneming. Werkzaamheden van de partner kunnen bijvoorbeeld het...

Bekijk

15 september 2017

Overdracht aandelen vastgoed-BV binnen familie: let op de vrijstellingen!
Bedrijfsopvolging Ondernemingsvorm

In de rechtspraak doet zich de laatste tijd steeds vaker de situatie voor dat een rechter zich heeft uitgelaten over de vraag of de schenking...

Bekijk

7 maart 2017

Financiering van het familiebedrijf door familie
Belastingaangiften Familiestatuut

Bij een bedrijfsopvolging binnen de familie komt het vaak voor dat de oud-eigenaar de overname of de onderneming (gedeeltelijk) financiert. Voor zowel de onderneming als...

Bekijk

7 maart 2017

Sociaal verzekerd of niet?
Belastingaangiften Bedrijfsopvolging

Als zelfstandige ben je niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen zoals ziektewet,  uitkering bij werkeloosheid en arbeidsongeschiktheid. Veel zelfstandige ondernemers dekken een deel van deze risico’s...

Bekijk

7 maart 2017

Bedrijfsopvolging regelen bij (onverwacht) overlijden
Testament Bedrijfsopvolging

Het kan zo zijn dat je als ondernemer reeds plannen hebt gemaakt over de opvolging van het bedrijf. Je weet wie de beoogde opvolger is...

Bekijk
Familiebedrijvigheid is ons DNA

Persoonlijk, gedreven en onderscheidend. Met deze drie kernwaarden staat Van Lienden & Kooistra klaar als adviseur voor uw familiebedrijf. Een familiebedrijf is niet zomaar een bedrijf. Het is méér dan een bedrijf. Wij weten dat maar al te goed.

Alles voor familiebedrijven

Accountants & adviseurs Barneveld

Meer informatie

Accountants & adviseurs Rhenen

Meer informatie