Bij het regelen van aanslagen inkomstenbelasting is de Belastingdienst niet gebonden aan een eerder afgegeven VAR-WUO (Verklaring Arbeidsrelatie - Winst uit onderneming). De Belastingdienst mag het door de belastingplichtige gestelde ondernemerschap ten tijde van de behandeling van de aangifte opnieuw beoordelen. Dat is de uitkomst van een procedure bij de rechtbank Den Haag. De rechtbank stond toe, dat de Belastingdienst...
De Successiewet sluit in beginsel aan bij het civiele erfrecht. In diverse gevallen wordt van het erfrecht afgeweken en wordt met ficties gewerkt. Een van de ficties heeft betrekking op de rente over onderbedelingsvorderingen. Deze vorderingen ontstaan wanneer na iemands overlijden alle goederen van zijn nalatenschap naar een van de erfgenamen gaan. Deze erfgenaam wordt daarbij overbedeeld en krijgt een...
Bewijs gebruik auto uit handelsvoorraad niet geleverd
De Belastingdienst legde een naheffingsaanslag Motorrijtuigenbelasting op aan een autohandelaar. Het ging om een auto die tot de bedrijfsvoorraad behoorde, maar die niet was voorzien van een handelaarskenteken. Dat is een reden voor naheffing als de Belastingdienst kan bewijzen dat met een auto uit de bedrijfsvoorraad is gereden. In dit geval voerde de Belastingdienst als bewijs een foto van een...
Vrijval herinvesteringsreserve door termijnoverschrijding
Een herinvesteringsreserve moet uiterlijk aan het einde van het derde jaar na het jaar waarin zij is gevormd worden benut. Op verzoek van de ondernemer kan de Belastingdienst de termijn van drie jaar verlengen. Voorwaarde voor verlenging van de termijn is dat er bijzondere omstandigheden zijn waardoor de herinvestering is vertraagd. Wel moet in ieder geval begonnen zijn met de...
De Belastingdienst meldt nu dat ondernemers toch verplicht zijn hun btw-nummer op hun website te vermelden. In een eerdere versie van dit bericht van de Belastingdienst stond nog dat dit niet verplicht was. Anders dan wellicht verwacht, is deze verplichting niet opgenomen in de Wet op de Omzetbelasting 1968, maar in het Burgerlijk Wetboek.
De Wet gelijke behandeling op grond van leeftijd (WGBL) verbiedt het maken van onderscheid naar leeftijd bij het aangaan en het beëindigen van een arbeidsverhouding. Een uitzondering op dit verbod vraagt om een objectieve rechtvaardigingsgrond. De wet noemt een aantal gevallen waarin het verbod op het maken van onderscheid naar leeftijd niet geldt. Dat kan op grond van wettelijke regelingen...
Ten laste van de winst uit onderneming komen de gedane zakelijke uitgaven. Voor diverse kostensoorten die zakelijke uitgaven vormen, gelden aftrekbeperkingen. Die leiden ertoe dat de uitgaven niet of slechts gedeeltelijk in aftrek op de winst komen.
Verhuiskosten van een ondernemer zijn aftrekbaar als de uitgaven zijn gedaan met het oog op de zakelijke belangen van de onderneming. Een registerloods...
De staatssecretaris van Financiën heeft vragen over de controle door de Belastingdienst van box 3-aangiften beantwoord. De controle begint bij het vooraf invullen van de vermogensgegevens in de aangifte die worden aangeleverd door bijvoorbeeld financiële instellingen. Ingediende aangiftes kunnen worden geselecteerd voor specifieke controle op het box 3-vermogen. Ook wordt de box 3-aangifte gecontroleerd wanneer de aangifte om andere redenen...
Aan- en verkoopkosten van deelnemingen vallen onder de deelnemingsvrijstelling. Dat betekent dat zij niet aftrekbaar zijn van de winst. Onder het begrip verkoopkosten vallen uitgaven als advocaatkosten, schadevergoedingen en dergelijke. De Hoge Raad heeft in een arrest uit 1994 het begrip aankoopkosten van een deelneming uitgelegd als de kosten die een vennootschap moet maken om de deelneming aan te kunnen...
Op de terbeschikkingstelling van vermogensbestanddelen zijn de regels voor de bepaling van winst uit onderneming van kracht. Komt aan een terbeschikkingstelling een einde omdat de werkzaamheden stoppen, dan gaat het vermogensbestanddeel naar het privévermogen voor de waarde in het economische verkeer. Het verschil tussen de waarde in het economische verkeer en de boekwaarde van het vermogensbestanddeel is belast als resultaat...
Het 150-kilometercriterium is mogelijk toch discriminerend. De Hoge Raad heeft het Hof van Justitie EU om uitleg gevraagd. Er zijn op dit moment geen feitelijke gegevens bekend over het aantal werknemers dat door dit criterium van de 30%-regeling is uitgesloten, ondanks dat zij extraterritoriale kosten moeten maken.
Door het 150-kmcriterium geldt de 30%-regeling niet voor werknemers die ten tijde van...
De Wet op de Loonbelasting kent een zogenaamde fondsenvrijstelling. De vrijstelling houdt in, dat uitkeringen uit een fonds aan een werknemer zijn vrijgesteld van loonbelasting. Voorwaarde voor de vrijstelling is dat werknemers bijdragen hebben gestort in het fonds. De werkgever mag ook bijdragen aan het fonds, maar zijn bijdragen over een periode van vijf jaar voor het jaar van uitkering...
Belastingheffing over de boekwinst bij verkoop van een bedrijfsmiddel kan worden uitgesteld door de vorming van een herinvesteringsreserve. Voorwaarde voor het bestaan van zo’n reserve is dat de onderneming het voornemen heeft om tot herinvestering over te gaan. Is de onderneming onderdeel van een groep van vennootschappen dan kan een herinvesteringsvoornemen op groepsniveau volstaan om de reserve in stand te...
Nieuwe voorbeeldafspraak verbod privégebruik bestelauto
De Belastingdienst en VNO-NCW en EVO hebben een nieuwe voorbeeldafspraak gemaakt voor het verbod op privégebruik van een bestelauto. Het verbod op privégebruik van een bestelauto is vastgelegd in een aanvulling op de arbeidsovereenkomst. Op deze manier kan een bijtelling voor privégebruik bij het loon van de werknemer, die de bestelauto gebruikt, worden voorkomen. Het advies van de Belastingdienst is...
De toekenning van een leaseauto kan onderdeel zijn van de arbeidsvoorwaarden van een werknemer. Als dat het geval is kan de werkgever die toekenning niet zomaar intrekken.
Een werkgever kende bij indiensttreding van een nieuwe werknemer een leaseauto toe als uitkomst van de onderhandelingen over de arbeidsvoorwaarden. De leaseregeling van de werkgever kende een kilometernorm. De werknemer in kwestie voldeed...
Wisseling van baan en arbeidsongeschiktheidspensioen
Het Verbond van Verzekeraars en de Pensioenfederatie hebben afspraken gemaakt waardoor het mogelijk is voor zieke of gedeeltelijk arbeidsongeschikte werknemers om van werkgever te wisselen met behoud van arbeidsongeschiktheidspensioen. Met deze afspraken is een belangrijke belemmering weggenomen voor deze groep werknemers om hun loopbaan elders voort te zetten. De afspraken gelden voor werknemers die na 1 januari 2014 recht krijgen...
Een werkgever die meent dat een werknemer niet functioneert, mag niet te snel overgaan tot beëindiging van de arbeidsovereenkomst. Voordat de werkgever inzet op ontbinding van de arbeidsovereenkomst, zal hij maatregelen moeten treffen om het functioneren van de werknemer te verbeteren. Van een goede werkgever mag immers verwacht worden dat hij aan de werknemer concreet aangeeft wat er aan schort...
De bedrijfsleider van een autobedrijf werd op staande voet ontslagen wegens verduistering. De bedrijfsleider had een contante betaling van een klant niet in het kasboek verwerkt. Dat kwam aan het licht toen de betreffende klant korte tijd later met een ander probleem aan zijn auto bij het bedrijf kwam. De klant meldde dat een week eerder de accu was vervangen...
Ondernemers moeten aan hun afnemers btw in rekening brengen. Na afloop van het tijdvak waarin de btw in rekening is gebracht, moet deze worden afgedragen aan de Belastingdienst. Dat moet ongeacht of de debiteur al heeft betaald. In deze crisisperiode met oplopende betalingstermijnen en omvallende bedrijven nemen ook de debiteurenrisico’s toe. Als vaststaat dat de afnemer uw factuur niet of...
Er komen ruimere mogelijkheden om faillissementsfraude strafrechtelijk aan te pakken. Dat is de kern van een wetsvoorstel dat binnenkort wordt ingediend. Het wetsvoorstel maakt het verder mogelijk om bewust onbehoorlijk ondernemerschap te bestrijden. Overtreding van de administratieplicht bij faillissement kan leiden tot gevangenisstraf tot een maximum van twee jaar. Niet alleen laakbaar handelen wat tot een faillissement heeft geleid kan...
